武漢紡織大學(xué)
2013年4月自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　選擇題部分

　
　注意事項(xiàng)：

　　1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

　　2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

　　一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。

　　1.在我國銀行體系中居于主體地位的是

　　A.中央銀行B.國有商業(yè)銀行

　　C.政策性銀行D.其他商業(yè)銀行和外資（合資）銀行

　　2.下列項(xiàng)目中，不屬于銀行負(fù)債要素的是

　　A.向中央銀行借項(xiàng)B.同業(yè)存放款項(xiàng)

　　C.吸收存款D.拆出資金

　　3.下列會(huì)計(jì)科目中，屬于銀行表外科目的是

　　A.“未分配利潤”B.“交易性金融資產(chǎn)”

　　C.“銀行承兌匯票”D.“賣出回購金融資產(chǎn)款”

　　4.計(jì)息余額表填列的依據(jù)是

　　A.根據(jù)每一科目當(dāng)日余額填列

　　B.根據(jù)每一科目當(dāng)日最后余額填列

　　C.根據(jù)同一科目各分戶賬的當(dāng)日余額填列

　　D.根據(jù)同一科目各分戶賬的當(dāng)日最后余額填列

　　5.銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指

　　A.本金時(shí)間B.本金利率

　　C.時(shí)間利率D.本金時(shí)間利率

　　6.對(duì)整存整取提前支取的存款本金計(jì)息，應(yīng)按

　　A.存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息

　　B.支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息

　　C.存入時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息

　　D.支取時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息

　　7.為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是

　　A.“貸款——利息調(diào)整”B.“貸款”

　　C.“貸款——本金”D.“貸款——資產(chǎn)減值”

　　8.在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)

　　A.貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定

　　B.貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定

　　C.貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定

　　D.貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定

　　9.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是

　　A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票

　　C.普通支票D.劃線支票

　　10.銀行匯票的提示付款期限是自出票日起

　　A.十天B.一個(gè)月

　　C.兩個(gè)月D.六個(gè)月

　　11.辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理的部門是

　　A.總行清算中心B.清算行

　　C.收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行D.發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

　　12.以一定單位的外國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的本國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指

　　A.間接標(biāo)價(jià)法B.直接標(biāo)價(jià)法

　　C.買賣兩檔匯價(jià)制D.中間價(jià)

　　13.在同城票據(jù)清算時(shí)，若確定為應(yīng)收差額，通過填制和審查憑證后，應(yīng)登記的借方賬戶是

　　A.“清算資金往來”B.“存放中央銀行款項(xiàng)”

　　C.“存放同業(yè)”D.“同業(yè)存放”

　　14.下列票據(jù)不能見票即付的是

　　A.支票B.銀行本票

　　C.商業(yè)匯票D.銀行匯票

　　15.若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是

　　A.“清算資金往來”B.“存入保證金”

　　C.“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”D.“貨幣兌換”

　　16.當(dāng)金融債券溢價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為

　　A.借：庫存現(xiàn)金等　　　　　　　　　　　

　　　　　貸：應(yīng)付債券　　　　　

　　B.借：庫存現(xiàn)金等

　　　　貸：應(yīng)付債券——債券溢價(jià)

　　C.借：庫存現(xiàn)金等　

　　　　　貸：應(yīng)付債券——債券面值

　　　　　　　　　　——債券溢價(jià)

　　D.借：應(yīng)付債券——債券面值

　　　——債券溢價(jià)　

　　　　　貸：庫存現(xiàn)金等

　　17.銀行的留存收益不包括

　　A.未分配利潤B.法定盈余公積金

　　C.資本公積D.任意盈余公積金

　　18.下列應(yīng)確認(rèn)為商業(yè)銀行“營業(yè)外收入”的收入項(xiàng)目是

　　A.商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)因匯率變動(dòng)而取得的收入

　　B.商業(yè)銀行辦理委托貸款業(yè)務(wù)取得的收入

　　C.商業(yè)銀行在持有交易性金融資產(chǎn)期間獲得的利息收入

　　D.商業(yè)銀行處置抵債資產(chǎn)獲得的凈收益

　　19.盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)主要包括盤點(diǎn)現(xiàn)金、各種票證和

　　A.應(yīng)收款項(xiàng)的盤點(diǎn)B.固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點(diǎn)

　　C.聯(lián)行占有資金的盤點(diǎn)D.代付款項(xiàng)的盤點(diǎn)

　　20.資產(chǎn)負(fù)債表的格式包括兩種，即

　　A.賬戶式和報(bào)告式B.單步式和多步式

　　C.賬頁式和賬表式D.報(bào)表式和報(bào)告式

　
　二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無分。

　　21.銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)包括

　　A.一般采用單式憑證B.原始憑證可代替記賬憑證

　　C.基本憑證居多D.特定憑證居少

　　E.憑證傳遞環(huán)節(jié)多

　　22.在“資產(chǎn)負(fù)債表日”，對(duì)貸款業(yè)務(wù)的核算包括

　　A.確認(rèn)應(yīng)收利息B.確認(rèn)利息收入

　　C.確認(rèn)攤余成本D.確認(rèn)公允價(jià)值

　　E.確認(rèn)貸款減值

　　23.下列可歸屬于金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)的是

　　A.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的資金結(jié)算B.商業(yè)銀行向其他銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

　　C.商業(yè)銀行向跨系統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借款D.商業(yè)銀行解繳中央銀行現(xiàn)金

　　E.商業(yè)銀行代理銷售保單

　　24.銀行本票的結(jié)算特點(diǎn)包括

　　A.可以隨意支取現(xiàn)金B(yǎng).信用度高

　　C.流通性強(qiáng)D.適用靈活

　　E.使用成本最低

　　25.銀行決算日工作的重點(diǎn)包括

　　A.全面處理、核對(duì)當(dāng)日賬務(wù)、檢查各項(xiàng)庫存

　　B.調(diào)整金銀、外幣記賬價(jià)格

　　C.核實(shí)應(yīng)繳稅款

　　D.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　E.辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)

　　非選擇題部分

　　注意事項(xiàng)：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　
　三、判斷改錯(cuò)題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）

　　判斷正誤，在答題紙上，將正確的劃上“√”，錯(cuò)誤的劃上“”，并改正錯(cuò)誤。

　　26.銀行的賬務(wù)組織由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。其中，明細(xì)核算是按科目核算；
綜合核算是按賬戶核算。

　　27.資產(chǎn)負(fù)債表日，銀行按計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的貼現(xiàn)利息收入，借記“貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。

　　28.票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

　　29.對(duì)“貨幣兌換”賬戶的使用要求是：買入外匯時(shí)，外幣記借方，人民幣記貸方，兩者都記入買入欄；
賣出外匯時(shí)，外幣記貸方，人民幣記借方，兩者都記入賣出欄。

　　四、簡答題（本大題共2小題，每小題9分，共18分）

　　30.簡述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。

　　31.簡述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算特點(diǎn)。

　　五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第32小題10分，第33小題30分，共40分）

　　32.20瓿1月1日本行依據(jù)貸款合同應(yīng)向開戶的甲公司發(fā)放信用貸款5000萬元，實(shí)際支付金額為4900萬元。貸款期限為5年。合同利率為10％，實(shí)際利率為10.53％。按合同規(guī)定該筆貸款每年年末支付利息，到期還本。

　　要求：（1）確認(rèn)20瓿瑞初、年末該筆貸款的攤余成本；

　?。?）完成該筆貸款發(fā)放和年末資產(chǎn)負(fù)債表日的賬務(wù)處理。

　　33.分錄題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄）

　?。?）本行同意受理其開戶的乙公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查該匯票尚有5個(gè)月到期，匯票面額為500000元，貼現(xiàn)利率為6.5%.

　　（2）甲公司向本行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票900000元持往外購貨，經(jīng)審查銀行為其簽發(fā)銀行匯票。

　　（3）經(jīng)計(jì)算確認(rèn)應(yīng)對(duì)丙公司的擔(dān)保貸款計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備4950000元。

　?。?）收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額7800000元，實(shí)際結(jié)算金額7750000元，多余款50000元），系開戶丁公司中辦的銀行匯票，作出結(jié)清匯票處理。

　?。?）丁公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，提示本行支付在他行開戶的A單位的購貨款，金額為60000元，經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。

　?。?）甲公司向本行申請(qǐng)短期外匯貸款100000美元，經(jīng)過審查甲公司填制的“短期外匯貸款借款憑證”同意受理。按雙方約定，本行將采用匯款方式支付該筆貸款。

　　（7）本行購入2年期金融債券，總價(jià)為400000元，另付手續(xù)費(fèi)1200元。該債券年利率3.8％，到期還本付息，本行隨時(shí)準(zhǔn)備出售。

　?。?）儲(chǔ)戶王明因急需用款，提前7個(gè)月來本行全部提前支取整存整取定額儲(chǔ)蓄存款30000元，原存入時(shí)約定存期為一年，利率為3.5％。支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為0.5％。

　　（9）李紅向本行提交銀行“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金不定額本票20000元，經(jīng)審查銀行同意受理。

　　（10）經(jīng)計(jì)算，本季末本行應(yīng)交納的營業(yè)稅金為860000元。