2004年7月全國高等教育自學考試銀行會計學試題

一、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內。每小題1分，共10分）
　　
　　1.在銀行會計科目表中，“存放中央銀行款項”屬于（ ）性質科目。
　　
　　A.資產類B.負債類
　　
　　C.資產負債共同類D.損益類
　　
　　2.通知存款是企業(yè)單位向銀行存款時不約定存款期限，在提用款項時提前通知銀行支取款項的一種存款業(yè)務，屬于（ ）存款范圍。
　　
　　A.活期存款B.定期存款
　　
　　C.定活兩便D.個人活期存款
　　
　　3.電匯與信匯的區(qū)別在于（ ）不同。
　　
　　A.會計核算B.帳務處理
　　
　　C.憑證傳遞方式D.會計科目
　　
　　4.銀行發(fā)放信用貸款最常用的核算方式是（ ）。
　　
　　A.逐筆核貸B.下貸上轉
　　
　　C.上貸下轉D.質押貸款
　　
　　5.聯行資金匯劃清算的基本做法是實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督。所謂實存資金是指以（ ）為單位在總行清算中心開立備付金存款帳戶，用于匯劃款項時資金清算。
　　
　　A.清算行B.發(fā)報行
　　
　　C.收報行D.總行清算中心
　　
　　6.商業(yè)銀行應向中央銀行繳存存款，首次為繳存，以后就是調整。調整繳存存款的金額起點為（ ）。
　　
　　A. 5萬元B. 10萬元
　　
　　C. 20萬元D. 100萬元
　　
　　7.銀行在辦理現金收入業(yè)務時，第一步應先（ ）。
　　
　　A.將憑證傳遞至會計記帳B.記帳
　　
　　C.編制憑證D.收妥款項
　　
　　8.外匯買賣科目是銀行外匯分帳制的一個特殊科目，買入外匯時，該科目的（ ）。
　　
　　A.外幣金額反映在借方
　　
　　B.外幣金額反映在貸方
　　
　　C.人民幣金額反映在貸方
　　
　　D.國外匯入款項反映在貸方
　　
　　9.銀行固定資產折舊，一般采用（ ）。
　　
　　A.雙倍余額遞減法B.工作量法
　　
　　C.平均余額D.年數總和法
　　
　　10.在銀行資產負債表中“應解匯款”屬于（ ）。
　　
　　A.流動資產B.長期資產
　　
　　C.流動負債D.長期負債
　　
　　二、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內，多選、少選、錯選均不得分。每小題1分，共10分）
　　
　　1. 1994年我國建立了三家政策性銀行，它們是（ ）。
　　
　　A.中國人民銀行B.國家開發(fā)銀行
　　
　　C.中國農業(yè)銀行D.中國進出口信貸銀行
　　
　　E.中國建設銀行
　　
　　2.專用存款帳戶是存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶，主要為（ ）。
　　
　　A.基本建設資金B(yǎng).更新改造的資金
　　
　　C.基本結算的資金D.特定用途專戶管理的資金
　　
　　E.一般存款
　　
　　3.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（ ）。
　　
　　A.銀行匯票B.銀行承兌匯票
　　
　　C.遠期匯票D.商業(yè)承兌匯票
　　
　　E.本票
　　
　　4.下列銀行可以辦理商業(yè)匯票的轉貼現（ ）。
　　
　　A.中國工商銀行B.中國銀行
　　
　　C.中央銀行D.中國農業(yè)銀行
　　
　　E.中國建設銀行
　　
　　5.凡是辦理聯行電子匯劃清算業(yè)務的行處，必須具備下列清算業(yè)務專用工具，包括（ ）。
　　
　　A.聯行行號B.結算專用章
　　
　　C.聯行專用章D.聯行密押
　　
　　E.結算憑證
　　
　　6.“存放中央銀行款項”科目用于反映商業(yè)銀行存放中央銀行款項的增減情況，該科目下設（ ）等帳戶。
　　
　　A.財政性存款戶B.一般性存款戶
　　
　　C.準備金存款戶D.備用金存款戶
　　
　　E.儲蓄存款戶
　　
　　7.商業(yè)銀行代辦理金銀收購限于下列范圍（ ）。
　　
　　A.“三廢”回收的金銀B.個人出售的金銀
　　
　　C.群眾采淘的金銀D.依法沒收的金銀
　　
　　E.商場出售的金銀
　　
　　8.買方信貸項下向國外銀行借款完整手續(xù)包括（ ）。
　　
　　A.對外簽定協議B.支付定金
　　
　　C.使用貸款D.收回貸款本息
　　
　　E.收取定金
　　
　　9.商業(yè)銀行資本金按投資主體不同分為（ ）。
　　
　　A.國家資本金
　　
　　B.法人資本金
　　
　　C.個人資本金
　　
　　D.外商資本金
　　
　　E.公眾流通股
　　
　　10.下列現金收入和現金支出項目，一般應作為銀行經營活動的現金流量，其中包括（ ）。
　　
　　A.對外發(fā)放的貸款和收回的貸款本金
　　
　　B.利息收入和利息支出
　　
　　C.向其他金融企業(yè)拆借的資金
　　
　　D.同業(yè)存款及存放同業(yè)的款項
　　
　　E.融資租賃所收到的現金
　　
　　三、名詞解釋（每小題3分，共15分） 1.會計科目
　　
　　2.聯行往來
　　
　　3.中央銀行往來
　　
　　4.事前復收方式
　　
　　5.會計分析
　　
　　四、業(yè)務題（共31分）
　　
　　1.建設銀行某支行將現金繳款單和現金600萬元存入中央銀行，試分別寫出建設銀行、中央銀行該筆業(yè)務的會計分錄。（4分）
　　
　　2.建設銀行上海支行收到開戶單位某燈具廠（帳號245009）送存銀行匯票和解訖通知聯以及兩聯進帳單，匯票金額80，000元，實際結算金額79，000元，上海支行將款項轉入開戶單位結算存款戶同時劃付建設銀行寧波支行。試作出上海支行的會計分錄。（5分）
　　
　　3.工商銀行杭州支行收到紹興縣工商銀行開戶單位紹興酒廠異地托收承付憑證第四聯和多承付理由書第三、四聯，支付工商銀行杭州支行開戶單位某糧食加工廠貨款（帳號279880），托收憑證金額190，000元，多承付理由書三、四聯金額195，000元。試寫出工商銀行杭州支行多承付劃回款項的會計分錄。（5分）
　　
　　4.參加聯行電子匯劃業(yè)務的某二級分行某一時期備付金余額過多，要求調回在總行清算中心的備付金存款500萬元，總行清算中心根據總行資金營運部門的調撥通知辦理有關退回劃款手續(xù)，試寫出總行清算中心相應的帳務處理分錄。（5分）
　　
　　5.某客戶因資金周轉需要于4月25日持銀行承兌匯票一份向某工商銀行申請貼現，匯票面額80萬元，該匯票3月5日簽發(fā)，5月25日到期，工商銀行審核后同意辦理貼現，假設貼現率為月5.8‰，試計算該工商銀行收取的貼現票款，并作出貼現會計分錄。（6分）
　　
　　（小數點后保留二位）
　　
　　6.某儲戶2001年1月1日辦理整存整取定期儲蓄，一次存入1000元，存期一年，2002年1月1日到期，一年期整存整取年利率1.98%，到期一次提取現金。計算到期銀行應付利息并作出存、取款的會計分錄。（小數點后保留二位，利息所得稅20%）（6分）五、簡答題（每小題6分，共24分）
　　
　　1.根據權責發(fā)生制原則如何確定本期的收入和費用
　　
　　2.簡述銀行貸款業(yè)務的意義。
　　
　　3.什么是同業(yè)往來商業(yè)銀行間同業(yè)往來有哪些渠道
　　
　　4.銀行無形資產有哪些特征
　　
　　六、論述題（共10分）
　　
　　儲蓄業(yè)務為什么要進行事后監(jiān)督如何進行事后監(jiān)督