2015年湖北自考審計學考試大綱注冊會計師職業(yè)道德

2015年湖北自考審計學考試大綱注冊會計師職業(yè)道德

　　一、學習目的與要求

　　通過本章的學習，要求了解注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范包含的基本內(nèi)容。掌握注冊會計師職業(yè)道德的基本原則，專業(yè)勝任能力、保密、收費和傭金等規(guī)范的基本含義。重點理解獨立、客觀和公正原則的具體內(nèi)容。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則

　　（一）注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范

　　注冊會計師職業(yè)道德的定義；職業(yè)道德規(guī)范的重要性；注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范；中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。

　?。ǘ┳詴嫀熉殬I(yè)道德的基本原則

　　獨立、客觀、公正；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注；保密；職業(yè)行為；對社會公眾的責任；對客戶的責任；對同行的責任；其他責任；技術(shù)準則。

　　第二節(jié)　獨立性

　　（一）獨立性的含義

　　實質(zhì)上的獨立；形式上的獨立。

　?。ǘ┩{獨立性的情形

　　經(jīng)濟利益、自我評價、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等。

　　（三）防范措施

　　由職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施；鑒證客戶內(nèi)部的防范措施；會計師事務(wù)所自身制度和程序中的防范措施。

　?。ㄋ模I(yè)務(wù)期間

　　業(yè)務(wù)期間的含義。

　?。ㄎ澹┨囟ㄇ闆r下對獨立性原則的運用

　　經(jīng)濟利益；貸款和擔保；與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系；家庭和個人關(guān)系；與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系；最近曾在鑒證客戶中工作；作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事等。

　　第三節(jié)　專業(yè)勝任能力與保密

　　（一）專業(yè)勝任能力

　　專業(yè)勝任能力的兩個階段；利用其他專家的工作。

　?。ǘ┍Ｃ?

　　保密義務(wù)；保密義務(wù)的豁免。

　　第四節(jié)　收費、傭金及業(yè)務(wù)招攬

　?。ㄒ唬┦召M

　　收費考慮的因素；或有收費。

　?。ǘ﹤蚪?

　?。ㄈI(yè)務(wù)招攬

　　廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義；廣告；業(yè)務(wù)招攬；宣傳。

　　第五節(jié)　其他職業(yè)道德

　?。ㄒ唬┡c執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作

　　注冊會計師不得同時從事與提供專業(yè)服務(wù)不相容的業(yè)務(wù)、職業(yè)或活動。

　?。ǘ┙尤吻叭巫詴嫀煹膶徲嫎I(yè)務(wù)

　　前后任注冊會計師的含義；客戶更換會計師事務(wù)所的原因；接受委托前的溝通；接受委托后的溝通。

　　三、考核知識點

　?。ㄒ唬┳詴嫀熉殬I(yè)道德規(guī)范及其基本原則

　?。ǘ┆毩⑿?

　?。ㄈI(yè)勝任能力與保密

　?。ㄋ模┦召M、傭金及業(yè)務(wù)招攬

　?。ㄎ澹┢渌殬I(yè)道德

　　四、考核要求

　?。ㄒ唬┳詴嫀熉殬I(yè)道德規(guī)范及基本原則

　　1.識記：（1）職業(yè)道德的概念；（2）基本原則：獨立、客觀、公正。

　　2.領(lǐng)會：（1）獨立、客觀、公正的基本含義；（2）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注的具體內(nèi)容；（3）保密及其例外事項。

　?。ǘ┆毩⑿?

　　1.識記：（1）獨立性的含義；（2）實質(zhì)上獨立和形式上獨立的含義；（3）業(yè)務(wù)期間的含義和作用。

　　2.領(lǐng)會：（1）可能威脅獨立性的情形；（2）特定情況下對獨立性原則的運用；（3）防范措施。

　　3.應(yīng)用：獨立性及其考慮的因素。

　?。ㄈI(yè)勝任能力與保密

　　1.識記：（1）專業(yè)勝任能力的含義；（2）保密的含義。

　　2.領(lǐng)會：（1）專業(yè)勝任能力的兩個階段；（2）利用其他專家的工作；（3）保密的要求及其例外情況。

　?。ㄋ模┦召M、傭金及業(yè)務(wù)招攬

　　1.識記：按標準收費、或有收費。

　　2.領(lǐng)會：（1）收費需考慮的因素；（2）或有收費的情況；（3）廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的要求和形式。

　?。ㄎ澹┢渌殬I(yè)道德

　　1.識記：（1）不相容職務(wù)；（2）前后任注冊會計師的含義。

　　2.領(lǐng)會：（1）與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作；（2）會計師事務(wù)所變更的情形；（3）接受委托前后的溝通及溝通的要求。

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